简单资产负债表项目的审计,默认文件夹,思维简图

ponder 2016-11-28 21:07:56

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!货币资金
!!认定:存在,完整性,权利与义务,计价和分摊,列报
!!库存现金审计程序
!!!核对库存现金日记账和总账金额是否相符,检查外币折算汇率和折算金额是否正确
!!!现金监盘
!!!分析被审计单位日常现金余额是否合理
!!!凭证测试
!!!截止测试
!!银行存款审计程序
!!!编制银行存款余额明细表,对账
!!!获取并检查资产负债表日的银行存款对账单、定期存单如果与银行存款日记账不符,取得银行存款余额调节表
!!!对新开立账户及注销账户审计(开户证实书,销户通知书)
!!!函证银行存款余额(包括零余额账户和本期销户的账户)
!!!检查“银行存款余额调节表”中未达账项真实性,以及资产负债表日后的进账情况
!!!抽查全年对账单中大额收付款项与日记账进行核对
!!!抽查大额银行存款收支的原始凭证
!!!截止测试
!!其他货币资金
!!!一般核算票据保证金,信用证保证金,保函保证金
!!!重点程序:索取资料,编制“其他货币资金明细余额表”。保证金的函证:银行询证函的填写
!短长期借款
!!认定:存在,完整性,权利与义务计价和分摊,列报
!!借款重点审计程序:
!!!编制借款明细表模板
!!!索取、核对贷款IC卡记录
!!!向银行函证所有的借款:询证函填写方法
!!!利息复核
!应收票据审核
!!获取应收票据余额明细表,复核加计正确并与总账数、报表数,明细账和票据备查簿核对是否相符监盘库存票据,并与应收票据备查簿核对
!!监盘库存票据,并与应收票据备查簿核对
!!取得已贴现未到期票据明细表
!!检查有否已抵押的票据,并作出相应记录
!!测试凭证:对于大额票据,应取得相应销售合同或协议、销货发票和出库单等原始交易资料进行核对以证实是否存在真实交易
!应付票据审计
!!编制应付票据明细表,与总账、报表核对
!!复核应付票据变动明细表加计数是否准确,与应付票据备查簿核对
!!抽查应付票据发生额,核对采购合同、发票、货物验收单等原始凭证,确定交易事项真实性(测试凭证)
!!取得银行承兑汇票承兑协议及保证金支付要求的合同,核对应付银行承兑汇票余额与其他货币资金银行承兑汇票保证金是否相符
!!将尚未支付的银行承兑汇票向银行进行函证,以确认其金额的真实完整性