货币资金循环审计,默认文件夹,思维简图

ponder 2016-11-29 23:03:07

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!与资金有关主要科目
!!库存现金,银行存款,其他货币资金。
!!短期借款,长期借款。
!!应收票据,应付票据。
!货币资金
!!库存现金
!!!现金监盘表要素完整:盘点时间、盘点人、监盘人、复核人签字
!!!盘点中发现的白条如何处理
!!!!在会计期间发生的白条:公司人员领用的尚未支用的备用金——其他应收款。公司人员领用的已经支用的备用金——费用化或资本化
!!!!资产负债表后发生的白条,无影响
!!银行存款
!!!银行存款:活期存款,一般定期存款,通知存款,协定存款
!!!其他货币资金:保证金定期存款,
!!!其他流动资产:银行理财产品
!!!针对存款的主要程序
!!!!核对:
!!!!!取得包含资产负债表日余额的对账单,与账面余额核对。两者余额不一致时分析未达账项:银行未达(查看银行期后入账情况),企业未达(分析调整)。
!!!!!抽取主要账户的若干个月对账单,与该户银行日记账进行逐笔核对(重点关注是否存在大额发生未在银行日记账中记录)
!!!!银行函证:存款,借款,票据,信用证对外担保
!!!!银行印章:行章,核算专用章,核算事项证明章,业务受理章
!!!!凭证测试:重点关注收付款人
!!银行借款
!!!分类:信用借款、保证借款、质押借款、抵押借款
!!!概念:
!!!!授信和授信额度
!!!!敞口,即净额度、净风险
!!!!多种担保形式并存:质押抵押大于担保
!!!!共同保证:分为按份共同保证(按份额承担保证责任)、连带共同保证(每个保证人有义务承担全部保证责任)
!!!主要程序
!!!!对账面借款余额进行判断,整理与附注披露需要的信息
!!!!对整理出来的借款信息进行函证
!!!!对账面计提利息进行复核
!!!!银行借款借入与归还的测试
!!商业汇票