存货和营业成本审计,审计,思维简图

ruc张 2016-12-01 10:07:41

本点博可采用思维简图模式查看

!审计基础
!!范围
!!!库存商品,在产品,直接或间接耗用物品
!!!主营业务成本,其他业务成本
!!审计目标
!!历史回顾
!内部控制
!!控制环境
!!!关于胜任能力和人力资源政策及其实践的承诺
!!!诚信和道德价值观
!!!组织结构和权力与责任的分配
!!风险评估
!!!商品、服务和熟练工人的可获得性
!!!价格和人工费率的稳定性
!!!拥有足够的现金流来支付采购款
!!!影响制造过程的技术变化
!!!存货新旧状态
!!内部监督
!!采购和生产循环
!!!采购活动
!!!验收活动
!!!仓储活动
!!!出库活动
!!!生产活动
!!!运输活动
!!!成本会计系统
!!!永续盘存制
!!!IT系统
!!审计工作底稿
!审计
!!环境,固有风险,舞弊风险
!!!流动资产主要组成,易发错误和舞弊
!!!存货计价方法
!!!存货价值的确定直接影响营业成本,进而影响净利润
!!!质量、状态和价值,识别和计价
!!内部控制
!!设计进一步程序
!!执行控制测试
!!!过程和要求
!!!!检查采购交易样本的重要方面
!!!!执行成本会计系统测试
!!!如有必要,根据控制测试结果修改重大错报风险
!!执行实质性程序
!!!获取存货清单并与分类账核对
!!!评估存货盘点计划
!!!观察存货盘点并进行抽点
!!!复核采购和销售交易的年终截止
!!!获得一份完整的盘点副本,测试其准确性并追踪抽点
!!!测试存货计价
!!!成本与市价孰低测试
!!!执行分析程序
!!!确定是否有存货抵押,复核采购和销售承诺
!!!评估存货和营业成本的列报和披露
!!初次审计中与存货相关的问题